Felhívjuk figyelmét, hogy információs adatbázisunkban korábbi, archivált cikkeket olvashat!

Összesítő dokumentum

Megosztás:

4.3. Összesítő dokumentum

 

Elektronikus adatcsere rendszer alkalmazásával történő számlakibocsátás esetén a
tárgyhónapot követő hónap 20-áig a tárgyhavi kiszámlázásokról papír alapú összesítő
dokumentumot kell kiállítani 2 példányban.
 
Az egyik példányt meg kell küldeni a vevő részére, a másikat a kibocsátónak kell megőriznie.
 
Az összesítő dokumentum tartalma előírás szerint:

  • a számlát kibocsátó adóalany neve,
  • címe,
  • adószáma és - ha rendelkezik vele a számlakibocsátó - közösségi adószáma,
  • a vevő neve,
  • címe,
  • adószáma és - ha rendelkezik vele a vevő - közösségi adószáma,
  • az elektronikus számla azonosító jele (sorszáma),
  • a tárgyhónapban kibocsátott elektronikus számlákban feltüntetett összesített adóalap
      adómérték szerinti bontásban, valamint
  • az áthárított általános forgalmi adó összege.
 
Az elektronikus számlát és az összesítő dokumentumot a Közösség területén - Áfa tv. 13. §
(1) bekezdés 26. pont - kell megőrizni.
 
Az adóhatóság felhívására az elektronikus számlát és az összesítő dokumentumot 3 napon
belül be kell mutatni.

 

 

Helyszíni ellenőrzésnél a vállalkozásnak az alábbi kötelezettségei vannak:

  • a számlák olvashatóságához szükséges eszközöket biztosítani,
  • az eszközök használatához szükséges dokumentációt biztosítani,
  • a szükséges felvilágosítást megadni,
  • a számlák másolatát az adóhatóság által meghatározott csoportosításban és az

 adóhatóság által közzétett formátumban rendelkezésre bocsátani,

 

  • az adóhatóság felügyelete mellett számlát kibocsátani.

 

Az Áfa tv. 43. § (6) bekezdése értelmében az adóalany bizonylat-kibocsátási kötelezettségét -

előzetes írásbeli megállapodás alapján - más átvállalhatja. Ha a vállalkozás több adóalany

bizonylat-kibocsátási kötelezettségét is teljesíti, akkor a számlákat és az összesítő

dokumentumokat adóalanyonként - elkülönítetten - kell nyilvántartania.

 

Az elektronikus számla megőrzési kötelezettségét a vállalkozás saját maga is elvégezheti, de

ezzel archiválási szolgáltatót is megbízhat. Ha a vállalkozás saját maga teljesíti megőrzési

kötelezettségét, akkor a számlán - a mindenkori biztonságos kriptográfiai algoritmussal

előállított- időbélyegzőt köteles elhelyeztetni egy olyan szolgáltatóval, amely e szolgáltatást

minősített hitelesítés szolgáltatóként nyújtja.

 
Megosztás:
Kapcsolódó oldal: adózás