Az üzleti ajándék általában meglévő vagy jövőbeni üzleti partnereknek, az üzleti kapcsolat fenntartása vagy létrehozása céljából adott, értékhatártól független ajándék. A karácsonykor átadott csomag is ide tartozhat. Az üzleti ajándékot kaphatja a partnercég vezetője, vagy akár munkatársa is (pl. a kapcsolattartó).

Mi nem adható, mint üzleti ajándék?

Nem adható üzleti ajándékként, a kifizetőt terhelő adóval értékpapír, értékpapírra vonatkozó jog, korlátozás nélkül felhasználható utalvány, készpénz-helyettesítő fizetési eszköz, természetes vagy tenyésztett gyöngy, (fél)drágakő, nemesfém, ékszerutánzat vagy érem, ha a körülményekből az állapítható meg, hogy az adott ajándék nem felel meg a rendeltetésszerű joggyakorlás követelményének.

Ha egy utalvány, készpénz-helyettesítő fizetési eszköz esetében az a termék, szolgáltatás, amire felhasználható, megfelel az üzleti ajándék követelményeinek, akkor a kifizetőt terhelő adó alkalmazható rá.

Üzleti ajándék értéke

Az üzleti ajándékot leginkább természetben adják-kapják, ezért fontos a könyvelés szempontjából, hogy hogyan állapítjuk meg az értékét. A nem pénzben megszerzett üzleti ajándék esetében a szerzés időpontjában megállapított szokásos piaci érték lesz a bevétel. Vagyis az az ellenérték, amelyet független felek összehasonlítható körülmények esetén egymás között érvényesítenének. Egy utalványnál könnyű dolgunk van, arról az értékről van szó, amely értékben azt termékre/szolgáltatásra becserélhetjük.

A bevétel szerzésének napja

A dolog, tárgy, utalvány megszerzésének napja az a nap lesz, amikor azt a magánszemély birtokba vette (vagy a magánszemély javára más személy birtokba vette). Ezen a napon keletkezik a szolgáltatás nyújtójának adófizetési kötelezettsége. Ha a szolgáltatás nyújtója nem azonos a szolgáltatás juttatójával, akkor a szolgáltatás igénybevételére való jogosultság megszerzésének napja lesz a szerzési időpont.

A csekély értékű üzleti ajándék

Csekély értékű ajándékként legfeljebb évente három alkalommal, a minimálbér 10%-át meg nem haladó értékben termék, szolgáltatás, vagy ezekről szóló utalvány adható.

Ki adhat csekély értékű ajándékot?

  • a munkáltató a dolgozójának, vagy közeli hozzátartozójának (vagy elhunyt munkavállaló közeli hozzátartozójának)
  • a szakszervezet a tagjának (nyugdíjas tagnak, nyugdíjas tag vagy elhunyt tag közeli hozzátartozójának)
  • nyugdíjban részesülő dolgozónak és közeli hozzátartozójának
  • a kifizető szakképző iskolai tanulónak, hallgatónak, közeli szakmai gyakorlat ideje alatt
  • a kifizető olyan magánszemélynek, akinek tőle jövedelme származott az adott adóévben.

A csekély értékű ajándékról nyilvántartást vezet a juttatója, ebből tudja nyomon követni, hogy kinek és milyen összegben, hány alkalommal adott juttatást. Közeli hozzátartozónál nem feltétel, hogy közös háztartásban éljen (pl. mikulásünnepségen az elvált háztartással élő gyermek is kaphat csomagot).