A vállalkozó bankszámla nyitásra kötelezett személyek/szervezetek felsorolását az Art.-ban találjuk (Adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. trv.). A jogszabály szerint a belföldi jogi személyeknek és az áfafizetésre kötelezett magánszemélyeknek kell pénzforgalmi számlával rendelkezni.

Áfa kötelezettség

A kulcs az áfa fizetési kötelezettség, ugyanis amennyiben egy katás egyéni vállalkozó alanyi áfamentes, tehát nem kötelezett áfa fizetésére, akkor nem szükséges pénzforgalmi számlát nyitnia. Tehát ilyen esetben nem kell, hogy legyen vállalkozói bankszámlája.

A szabályt a másik irányban megvilágítva: ha kötelezett áfafizetésre a katás egyéni vállalkozó, akkor legalább egy vállalkozói bankszámlával kell rendelkeznie. Lehet több bankszámlája is, sőt, akár devizásat is nyithat, saját döntése alapján. Amennyiben az egyéni vállalkozónak szükséges vállalkozói bankszámlát nyitnia, akkor azt az adószámának közlésétől számított 15 napon belül meg kell nyitnia. A bevallásaiban és kiutalási kérelmeiben pedig fel kell tüntetnie azon fizetési számla számát, amelyre kéri a költségvetési kiutalás teljesítését.

Ha nincs vállalkozói bankszámla

Amennyiben nem kötelezett vállalkozói bankszámla nyitására és nem is nyit, akkor számlázásnál használhatja a lakossági folyószámláját is. Adótanácsadó tippünk: érdemes különválasztani a magánszemélyként szerzett jövedelméhez használt számlát és a vállalkozói bevételekhez/kiadásokhoz használt számlát.

Bankszámlakivonat szükségessége

A katás adózásról szóló 2012. évi CXLVII. trv. nem írja elő, hogy a bankszámlakivonatot mellékelni kellene a bevételek nyilvántartásához. Az Art. azonban tartalmaz egy olyan előírást, miszerint a vállalkozó/vállalkozás nyilvántartásainak alkalmasnak kell lenniük arra, hogy

  • az adó,
  • az adóalap,
  • és a mentességek

megállapíthatóak legyenek belőle. Emellett a nyilvántartásnak a törvényben előírt bizonylatokon kell alapulnia. A nyilvántartásnak alkalmasnak kell lennie arra is, hogy egy adóellenőrzés során abból gond nélkül nyomon követhesse a NAV a pénzmozgásokat. A privát pénzmozgásokat tehát érdemes jól elkülöníteni a vállalkozás bevételeitől, ennek pedig a legjobb módja a külön bankszámla. Ha egyetlen bankszámlája van csak a vállalkozónak, akkor a pénzeszközei után kapott kamat is katás bevételnek minősül, és a 6 milliós összeghatárnál is figyelembe kell venni.

Ha van vállalkozói bankszámlája a katás vállalkozónak, akkor annak kivonatait mindenképp meg kell őrizni az elévülési időig.